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税务师: 考试真题每日一练(12月4日)

时间:2019-12-04 15:31:30


税务师  税法一  单选题     答案解析见正文最下方

 

1、下列选项中,属于增值税征税范围,应征收增值税的是( )。


 A、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费 

 B、试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定的以公益活动为目的的服务 

 C、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 

 D、存款利息 


 税务师  税法一

【正确答案】 A

【答案解析】 供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,属于提供加工劳务。根据《增值税暂行条例》的有关规定,对于上述供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费,应当征收增值税。选项B、C、D均不征收增值税。


税务师  税法二  单选题

1、企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是( )。


 A、企业为投资者购买的商业保险 

 B、企业按规定为职工购买的工伤保险 

 C、企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险 

 D、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费 


  税务师  税法二

【正确答案】 A

【答案解析】 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。


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税务师  财务与会计  单选题

1、下列各项中,应作为合同成本确认为一项资产的是( )。


 A、为取得合同发生但预期能够收回的增量成本 

 B、为组织和管理企业生产经营发生的但非由客户承担的管理费用 

 C、无法在尚未履行的与已履行(或已部分履行)的履约义务之间区分的支出 

 D、为履行合同发生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用 


  税务师  财务与会计

【正确答案】 A

【答案解析】 企业在履行合同过程中发生的下列支出应在实际发生时计入当期损益:①管理费用;②非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用(或类似费用),这些支出是为履行合同而发生,但未反映在合同价格中;③与履约义务中已履行部分相关的支出;④无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。


税务师  涉税法律  单选题

1、根据行政许可法的规定,不可以设定行政许可的是( )。


 A、国务院作出的决定 

 B、最高法院的司法解释 

 C、省人大常委会制定的法规 

 D、省政府制定的规章 


 税务师  涉税法律

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核可以设定行政许可的规范性文件。法律、行政法规和地方性法规可以设定行政许可,此外国务院还可以以决定的方式设立行政许可,地方政府的规章只有省、自治区、直辖市政府制定的规章才能设定行政许可,而且是临时性的,满一年需要继续实施的,最终还是要转化为地方性法规的形式。部门规章不得设定行政许可,只能在上位法设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定。司法解释不能设定行政许可,所以选项B当选。


税务师  涉税实务  单选题

1、夏某2018年12月持有某上市公司的股票10000股,2019年4月取得该上市公司派发的股息红利3500元,同年6月转让上市公司的股票10000股,取得所得10000元,夏某就上述所得应缴纳的个人所得税( )元。


 A、350 

 B、2700 

 C、700 

 D、2350 


  税务师  涉税实务

【正确答案】 A

【答案解析】 从2015年9月8日起,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。个人转让上市公司的股票收入暂免征收个人所得税。 

夏某就上述所得应缴纳的个人所得税=3500×50%×20%=350(元)。 


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